增值税电子专用发票真要来了,先睹为快

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  • 增值税发票综合服务平台又升级了!令人惊喜的是,本次升级增加了对”增值税电子专用发票”相关业务功能的支持。

    与此同时,全国增值税发票查验平台也有了更新。在平台发票版式展示里面,增值税电子专用发票样式赫然在列。

    电子专票纵向分为票头、购买方、应税明细和合计、销售方和票尾五个部分,高度分别为30、22、52、20和16毫米。不包含票头、票尾的内框尺寸为201*94毫米。

    发票规格为215mm×140mm 。

    综合平台新增功能、查验平台出现电子专票样式,种种信息都在释放同一个重要信号:

    增值税电子专票的推广使用已经具备了条件,增值税专用发票使用已具备了电子化属性,从发票领购、开具的发票的比对、勾选、查验均具备了电子化基础。

    另外,税总发2020年11号早已指出,确保2020年年底之前在推进增值税专用发票电子化上力争取得实质性明显进展。

    这一切都意味着,增值税电子发票的最后一公里路的打通,不远了,增值税电子发票的发展即将迎来新的突破。

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    电子化的不仅是专票

    就在本月,收费公路通行费电子票据开具新规来了!

    一、开具对象:办理ETC卡的客户。未办理ETC卡的客户,仍按原有方式交纳通行费和索取票据。

    二、开具流程:发票服务平台账户注册→ 绑定ETC卡 → 发票开具

    三、开具规定:

    1、电子发票分为两种:征税发票(左上角标识“通行费”字样,且税率栏次显示适用税率或征收率)和不征税发票(左上角无“通行费”字样,且税率栏次显示“不征税”)。

    2、根据客户通过的收费公路性质可索取征税发票或不征税发票。

    3、预付费客户可以自行选择在充值后索取发票或者实际发生通行费用后索取发票。

    4、使用ETC卡通行收费公路并交纳通行费的第10自然日起可取得电子发票,充值可实时取得。

    其他规定

    1、申报抵扣的通行费电子发票进项税额,填写在《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)中“认证相符的增值税专用发票”相关栏次中。

    2、进项税额抵扣按电子发票票面税额勾选确认(财税[2017]90号)。

    3、可以登录全国增值税发票查验平台。

    4、本公告自2020年4月1日起施行。

    具体规定请点击:通行费增值税电子普通发票又出新规

    发票抵扣怎么做?还按老办法来!

    我们财务人比较关系的关于通行费发票的抵扣问题其实并未发生任何变化,依据按照财税2017年90号文执行。

    目前按照通行费收取方式的不同,企业在实际发生通行费后会取不同的票据。企业取得的这些通行费票据有些是可以抵扣的,有些是不能抵扣的,可以抵扣的抵扣方式也是不同的。

    征税发票,纳税人支付的道路通行费,按照收费公路通行费增值税电子普通发票上注明的增值税额抵扣进项税额。不管税率是多少,我们直接以取得的征税发票上注明的税额来抵扣增值税。

    具体做法,我们需要登录增值税发票综合服务平台进行勾选、统计、签名确认后填写申报表抵扣。通过勾选平台查询到相应的发票,然后勾选。

    根据确认后的统计汇总填写到增值税纳税申报表附表2中,具体填法和增值税专用发票一样。

    不征税发票不得抵扣进项税,仅作为记账凭证使用。

    值得注意到是,如果是ETC预付费(储值卡)你可以自行选择在充值后开具不征税的预付卡发票,也可以在实际消费后开具征税发票。

    财务工作中,你是否遇到焦头烂额不知如何解决的问题呢?

    (此处已添加小程序,请到今日头条客户端查看)

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    电子发票怎么辨别真伪?

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    辨别增值税电子普通发票电子签章真伪

    目前,符合国家统一标准、防篡改的增值税电子普通发票板式文件包含PDF和OFD两种格式。

    接下来,我们分别介绍两种不同版式增值税电子普通发票的电子签章真伪辨别方法。

    PDF版电子签章真伪辨别

    (两步完成)

    第一步,在电脑上用Adobe Reader打开PDF格式的增值税电子普通发票,在发票右下角“发票专用章”位置单击鼠标右键,然后用鼠标左键选择“验证签名”。

    弹出签名验证状态的提示窗口,如下图所示,检查签名的有效性以及是否经过修改。

    第二步,点击“签名属性”,选择显示证书,查看电子签章的具体信息,如下图所示,如果是真的电子发票,可以看到证书里“小结”下显示的单位信息与票面上红色发票专用章的单位信息是一致的,且下方注明“选定的证书路径有效”,签名时间与发票票面上的开票日期一致。

    如果发现下载的增值税电子普通发票没有电子签章或者有电子签章但信息与票面不符,则可以认为收到的是具有安全隐患的发票或者是假发票,应立即联系开票方进行核实或者拒收。

    OFD版电子签章真伪辨别

    (四步搞定)

    第一步,初次使用时,首先要安装OFD文件阅读器,单位和个人可以进入国家税务总局全国增值税发票查验平台(https://inv-veri.chinatax.gov.cn),点击“相关下载-OFD文件阅读器-增值税电子发票版式文件阅读器”进行下载安装。

    第二步,OFD文件阅读器下载安装成功后,在阅读器里进行“打开”操作,选择已经下载好的增值税电子普通发票版式文件;也可以直接鼠标双击已下载好的增值税电子普通发票版式文件打开。将鼠标移至增值税电子普通发票“发票监制章”区域内,点击鼠标右键,选择“验证”功能,如下图所示。

    第三步,点击“验证”后,弹出验证结果提示框,如下图所示,若签章有效且发票信息未被篡改,则验证结果显示为“该签章有效!自应用本签章以来,文档内容未被修改”,并且点击“签章属性”,属性中显示的签章信息应与票面签章一致,否则,应立即联系开票方进行核实或者拒收。

    第四步,验证发票监制章有效后,鼠标移动到左下角销方信息处,点击右键,弹出提示框,如下图所示,点击“验证”,弹出验证结果。

    如果销方签名有效,显示验证结果为“该签章有效!自应用本签章以来,文档内容未被修改”,如下图所示,否则,应立即联系开票方进行核实或者拒收。

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    增值税电子普通发票票面信息真伪辨别(只需两步)

    第一步,登录国家税务总局全国增值税发票查验平台(https://inv-veri.chinatax.gov.cn),如下图所示,输入需要查询的增值税电子普通发票的相关信息,确认输入的信息无误后,点击“查验”按钮。

    特别提示:单位和个人通过网页浏览器首次登陆平台时,应根据提示下载安装根证书文件,并仔细查看查验平台提供的发票查验操作说明。

    第二步,点击“查验”按钮后,系统自动弹出查验结果,如下图所示,可查询到该张发票的票面信息,核对发票查验明细中的票面信息是否与接收到的发票票面信息一致,如果一致,则说明票面信息真实有效,如果核对发现不一致,或者系统弹出查验结果为“不一致”,请立即与开票方或开票方主管税务机关联系核实。

    特别提示

    1、当日开具发票当日可查验。

    2、每份发票每天最多可查验5次。

    3、可查验最近5年内增值税发票管理新系统开具的发票。

    以上是自行辨别增值税电子普通发票真伪的方法,如果自行鉴别有困难的,可以提请税务机关协助鉴别。为压减鉴别时长,提请税务机关协助鉴别发票票面信息真伪的,申请人应先登录“国家税务总局全国增值税发票查验平台”进行查验,经查验无果的,方可提请票面载明的销方主管税务机关或者其上级税务机关判定发票票面信息真伪。

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    电子发票报销入账有新规!

    日前,财政部发布了新规,电子发票的报销入账必须按照通知执行!

    来源:国家税务总局、税务大讲堂、二哥税税念、税台

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