全了!各大税种的计算公式,建议收藏!

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  • 在小伙伴们的平常工作中,都会用到这些公式,赶紧收藏起来!

    一、各种税的计算方式

    增值税

    1、一般纳税人

    应纳税额=销项税额—进项税

    销项税额=销售额×税率

    组成计税价格=成本×(1+成本利润率)

    组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1-消费税税率)

    2、进口货物

    应纳税额=组成计税价格×税率

    组成计税价格=关税完税价格+关税(+消费税)

    3、小规模纳税人

    应纳税额=销售额×征收率

    销售额=含税销售额÷(1+征收率)

    消费税

    1、一般情况:

    应纳税额=销售额×税率

    不含税销售额=含税销售额÷(1+增值税税率或征收率)

    组成计税价格=(成本+利润)÷(1-消费税率)

    组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1-消费税税率)

    组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1-消费税税率)

    组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税税率)

    2、从量计征

    应纳税额=销售数量×单位税额

    关税

    1、从价计征

    应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率

    2、从量计征

    应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额

    3、复合计征

    应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率

    企业所得税

    应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额

    应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额—纳税调整减少额

    应纳税额=应纳税所得额×税率

    月预缴额=月应纳税所得额×25%

    月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12

    财务工作中,你是否遇到焦头烂额不知如何解决的问题呢?

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    其他税收

    1、城镇土地使用税

    年应纳税额=计税土地面积(平方米)×使用税率

    2、房产税

    年应纳税额=应税房产原值×(1-扣除比例)×1.2%

    或年应纳税额=租金收入×12%

    3、资源税

    年应纳税额=课税数量×单位税额

    4、土地增值税

    增值税=转让房地产取得的收入—扣除项目

    应纳税额=∑(每级距的土地增值额×适用税率)

    5、契税

    应纳税额计税依据×税率

    二、应纳税额的计算公式

    增值税计算方法

    1、直接计税法

    应纳增值税额:=增值额×增值税税率

    增值额=工资+利息+租金+利润+其他增值项目-货物销售额的全值-法定扣除项目购入货物金额

    2、 间接计税法

    扣除税额=扣除项目的扣除金额×扣除税率

    (1)购进扣税法

    扣除税额=本期购入扣除项目金额×扣除税率+已由受托方代收代缴的税额

    (2)实耗扣税法

    扣除税额=本期实际耗用扣除项目金额×扣除税率+已由受托方代收代交的税额

    一般纳税人应纳增值税额

    一般纳税人应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额

    1、销项税额=销售额×税率

    销售额=含税销售额/(1+税率)

    组成计税价格=成本×(1+成本利润率)

    2、 进项税额

    不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额×当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计/当月全部销售额、营业额合计

    小规模纳税人应纳增值税额

    小规模纳税人应纳增值税额=销售额×征收率

    销售额=含税销售额/(1+征收率)

    销售额=含税收入(1+增值税征收率)

    进口货物应纳增值税额

    进口货物应纳增值税额=组成计税价格×税率

    组成计税价格=关税免税价格+关税+消费税

    三、消费税额

    1、 从价定率的计算

    实行从价定率办法计算的应纳消费税额=销售额×税率

    (1)、应税消费品的销售额=含增值税的销售额/(1+增值税税率或征收率)

    (2)、组成计税价格=(成本+利润)/(1-消费税率)

    (3)、组成计税价格=(材料成本+加工费)/(1-消费税率)

    (4)、组成计税价格=关税完税价格+关税+应纳消费税税额

    (5)、组成计税价格=(关税完税价格+关税)/(1-消费税税率)

    2、 从量定额的计算

    实行从量定额办法计算的应纳消费税额=销售数量×单位数额

    四、企业所得税额

    应纳税额=应纳税所得额×税率

    应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额

    应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额

    利润总额=收入总额-成本、费用、损失

    1、 工业企业应纳税所得额公式

    工业企业应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额

    利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出

    营业利润=产品销售利润+其他业务利润-管理费用-财务费用

    产品销售利润=产品销售收入-产品销售成本-产品销售费用-产品销售税金及附加

    其他业务利润=其他业务收入-其他业务成本-其他销售税金及附加

    本期完工产品成本=期初在产品自制半成品成本余额+本期产品成本会计-期末在产品自制半成品成本余额

    本期产品成本会计=材料+工资+制造费用

    2、 商品流通企业应纳税所得额公式

    应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额

    利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出

    营业利润=主营业务利润+其他业务利润-管理费用-财务费用-汇兑损失

    主营业务利润=商品销售利润+代购代销收入

    商品销售利润=商品销售净额-商品销售成本-经营费用-商品销售税金及附加

    商品销售净额=商品销售收入-销售折扣与折让

    3、 饮服企业应纳税所得额公式

    应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额

    利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出

    营业利润=经营利润+附营业务收入-附营业务成本

    经营利润=营业收入-营业成本-营业费用-税金及附加

    营业成本=期初库存材料、半成品产成(商)品盘存余额+本期购进材料、商品金额金额-期末库存材料、半成品、产成(商)品盘存余额

    五、土地增值税额

    1、 一般计算方法

    应纳税总额=∑各级距土地增值额×适用税率

    某级距土地增值额×适用税率

    土地增值率=土地增值额×100%/扣除项目金额

    土地增值额=转让房地产收入-扣除项目金额

    2、 简便计税方法

    (1)、土地增值额未超过扣除项目金额金额50%的

    应纳税额=土地增值额×30%

    (2)、土地增值额超过扣除项目金额50%,未超过100%的

    应纳税额=土地增值额×40%-扣除项目金额×0.05

    (3)、土地增值额超过扣除项目金额100%、未超过200%的

    应纳税额=土地增值额×50%-扣除项目金额×0.15

    (4)、土地增值额超过项目金额200%

    应纳税额=土地增值额×60%-扣除项目金额×0.35

    六、城市建设维护税

    应纳城市维护建设税额=(产品销售收入额+营业收入额+其他经营收入额)×地区适用税率

    应补交税额=实际营业收入额×地区适用税率-已纳税额

    应退税额=已交税额-核实后的应纳税额

    七、资源税额

    应纳税额=课税数量×单位税额

    八、车船税

    1、 乘人车、二轮摩托车、三轮摩托车、畜力车、人力车、自行车等车辆的年应纳税额的计算公式为:

    年应纳税额=车辆拥有量×适用的年税额

    2、 载货车年应纳税额的计算公式为:

    年应纳税额=载货汽车净吨位×适用的年税额

    3、 客货两用的车应纳税额的计算公式为:

    年应纳税额=载人部分年应纳税额+载货部分年应纳税额

    载人部分年应纳税额=载人车适用年税额×50%

    载货部分年应纳税额=载货部分的净吨位数×适用的年税额

    4、 机动船应纳税额的计算公式:

    机动船年应纳税额=机动船的净吨位×适用的年税额

    5、 非机动船应纳税额=非机动船的载重吨位×适用的年税额

    6、 新购买的车辆按购期年内的余月数比例征收车船税,其计算公式为:

    新购买车船应纳车船税额=各种车船的吨位(或辆数)×购进起始月至征期终了的余月数/征期月数

    补交本期漏报漏缴税额=漏报漏缴车船税的数量(或净吨位、载重吨位)×适用税额/按规定缴库的次数

    补交本期少交的税款=[应缴车船税的数量(或净吨位、载重吨位)×适用税额/按规定缴库的次数]-已缴税款

    退还误交的税款=已缴的误交税款

    退还应计算错误而多交的税款=已入库的税款-重新核实后的应纳税额

    房产税额 年应纳房产税税额=房产评估值×税率

    月应纳房产税税额=年应纳房产税额/12

    季应纳房产税税额=年应纳房产税额/4

    九、土地使用税额

    年应纳土地使用税税额=使用土地的平方米总数×每平方米土地年税额

    月或季应纳土地使用税税额=年应纳土地使用税额/12(或)4

    十、印花税额

    1、 购销合同应纳印花税的计算

    应纳税额=购销金额×3/10000

    2、 建设工程勘察设计合同应纳印花税的计算

    应纳税额=收取的费用×5/10000

    3、 加工承揽合同应纳印花税的计算

    应纳税额=加工及承揽收入×5/10000

    4、 建筑安装工程承包合同应纳印花税的计算

    应纳税额=承包金额×3/10000

    5、 财产租赁合同应纳印花税的计算

    应纳税额=租赁金额×1/1000

    6、 仓储保管合同应纳印花税的计算

    应纳税额=仓储保管费用×1/1000

    7、 借款合同应纳印花税的计算

    应纳税额=借款金额×0.5/10000

    8、 财产保险合同应纳印花税的计算

    应纳税额=保险费收入×1/1000

    9、 产权转移书据应纳印花税的计算

    应纳税额=书据所载金额×5/10000

    10、 技术合同应纳印花税的计算

    应纳税额=合同所载金额×3/10000

    11、 货物运输合同应纳印花税的计算

    应纳税额=运输费用×5/10000

    12、 营业账簿应纳印花税的计算

    (1)记载资金账簿应纳印花税的计算公式为:

    应纳税额=[(固定资产原值年初数-上年已计算缴纳印花税固定资产原值)+(自有流动资金年初数-上年已计算缴纳印花税自有流动资金总额)]×5/10000

    (2)其他账簿应纳税额的计算。其公式为:

    应纳税额=证照件数×5

    十一、关税

    1、 进口关税应纳税额的计算。其公式为:

    应纳关税税额=完税价格×进口税率

    完税价格=离岸价格+运输费、保险费等

    =国内批发价/(1+进口税率+费用和利润率(20%))

    2、 出口关税应纳税额的计算。其公式为:

    出口关税应纳税额=完税价格×出口税率

    完税价格=离岸价格/(1+出口税率)

    来源:中国税务杂志社、会计帮官微、武汉国税

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